Cómo determinar el cálculo de nómina para empleados que reciben cheques de comisiones

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Por Lita Epstein

La ejecución de la nómina para los empleados remunerados en función de la comisión puede implicar los cálculos más complejos. Para mostrarle una serie de variables, este ejemplo le muestra cómo calcular un cheque de comisión basado en un vendedor que vende productos por un valor de $60,000 durante un mes.

Aunque este empleado puede estar más contento de tener un salario base con el que puede contar cada mes, en realidad gana menos con un salario base porque la tasa de comisión es mucho más baja. Al vender productos por valor de 60.000 dólares, sólo ganó 3.000 dólares en comisiones al 5 por ciento.

Sin el pago base, habría ganado el 10 por ciento de los $60,000 o $6,000, así que en realidad le pagaron $1,000 menos con una estructura de pago base que incluye una tasa de pago de comisión más baja.

y

Por un mes lento, el vendedor ganaría más dinero con el salario base en lugar de la tasa de comisión más alta.

Hay muchas otras maneras de calcular las comisiones. Una forma común es ofrecer comisiones más altas en niveles más altos de ventas. Usando las cifras de este ejemplo, este tipo de sistema de pago anima a los vendedores a mantener sus niveles de ventas por encima de los $30,000 para obtener la mejor tasa de comisión.

Otro tipo de sistema de pago de comisiones consiste en un salario base más propinas. Este método es común en los restaurantes en los que los servidores reciben entre $2.50 y $5 por hora más propinas.

Las empresas que pagan menos del salario mínimo deben demostrar que sus empleados ganan por lo menos el salario mínimo cuando se contabilizan las propinas. Hoy en día, eso es relativamente fácil de probar porque la mayoría de las personas pagan sus cuentas con tarjetas de crédito e incluyen consejos en sus facturas. Las empresas pueden entonces obtener una tasa de propina promedio utilizando los datos de la tarjeta de crédito.

Los empleados deben reportar las propinas a sus empleadores en el Formulario 4070 del IRS, Reporte del Empleado de Propinas al Empleador, el cual es parte de la Publicación 1244 del IRS, «Employees Daily Record of Tips and Report to Employer».

Si sus empleados reciben consejos y usted desea proporcionar la documentación necesaria, puede descargarla. La publicación proporciona detalles sobre lo que el IRS espera que usted y sus empleados hagan si trabajan en un ambiente donde las propinas son comunes.

Si a sus empleados se les paga usando una combinación de salario base más propinas, usted debe estar seguro de que sus empleados están ganando por lo menos el salario mínimo de $7.25 por hora. Comprobando el salario bruto de este empleado, la tarifa por hora ganada es de $10.50 por hora.

Los impuestos debidos se calculan sobre el salario base más las propinas, de modo que el cheque que usted prepara para el empleado en este ejemplo es para el salario base menos los impuestos debidos.

Después de calcular los cheques de pago para todos sus empleados, usted prepara la nómina, hace los cheques y contabiliza la nómina en los libros. Además de efectivo, muchas cuentas se ven afectadas por la nómina, incluyendo:

  • Retención de impuestos federales acumulados por pagar, que es donde usted registra la responsabilidad por pagos futuros de impuestos federales.
  • Retención de impuestos estatales devengados por pagar, que es donde usted registra la responsabilidad por los pagos futuros de impuestos estatales.
  • Acumulado Seguro Médico del Empleado Pagadero, que es donde usted registra la responsabilidad de las primas futuras de seguro médico.
  • Seguro Optativo Acumulado de Empleado Pagadero, que es donde se registra la responsabilidad por primas de seguros misceláneos, tales como seguros de vida o de accidentes.

Al contabilizar la entrada de la nómina, se indica el retiro de dinero de la cuenta de efectivo y se registran los pasivos para los pagos de efectivo futuros que vencerán en concepto de impuestos y pagos de seguros.

Sólo con el propósito de darle un ejemplo de la configuración adecuada para un asiento de nómina, suponga que la nómina total es de $10,000 con $1,000 reservados para cada tipo de retención a pagar. En realidad, sus números serán muy diferentes y sus cuentas por pagar nunca serán todas iguales.

A continuación, se muestra el aspecto que debe tener el asiento para contabilizar el cálculo de nómina:

DébitoCréditoSalarios y Gastos de Salarios$10,000Retención Federal Acumulada$1,000Retención Estatal Acumulada$1,000Seguro Médico Acumulado$1,000Seguro Optativo Acumulado$1,000Seguro Optativo Acumulado$1,000Efectivo$6,000Para

registrar la nómina del 27 de mayo de 2014.

En esta entrada, se incrementa la cuenta de gastos para sueldos y salarios, así como todas las cuentas en las que se acumulan obligaciones futuras para impuestos y pagos de seguro de empleado. Se reduce el importe de la cuenta Efectivo; cuando se efectúan pagos en efectivo para los impuestos y los pagos de seguro en el futuro, se contabilizan esos pagos en los libros.

He aquí un ejemplo de la entrada que usted contabilizaría en los libros después de hacer el pago de la retención de impuestos federal:

DebitCreditAccrued Federal Withholding Payable$1,000Cash in Checking$1,000Para

registrar el pago de los impuestos federales de mayo para los empleados.

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