Cómo hacer malabarismos con los libros para ocultar la malversación de fondos y el fraude

  1. Negocios
  2. Contabilidad
  3. Auditoría
  4. Cómo hacer malabarismos con los libros para ocultar la malversación de fondos y el fraude

Por John A. Tracy

El fraude, la malversación de fondos y las prácticas ilegales ocurren en las grandes corporaciones y en las pequeñas empresas controladas por un solo propietario o gerente, y en las empresas de cualquier tamaño que se encuentren en el medio. Los gerentes de compras de empresas de cualquier tamaño pueden verse tentados a aceptar sobornos y pagos por debajo de la mesa de vendedores y proveedores.

Algunos tipos de fraude son más comunes en las pequeñas empresas, incluyendo la descremitación de ventas (no registrar todos los ingresos por ventas, para deflactar los ingresos imponibles de la empresa y de su propietario) y el registro de los gastos personales a través de la empresa (para hacer que estos gastos sean deducibles del impuesto sobre la renta).

Algunos tipos de fraude son cometidos principalmente por grandes empresas, incluyendo el pago de sobornos a funcionarios públicos y la participación en conspiraciones ilegales para fijar precios o dividir el mercado.

El fraude y las prácticas ilegales ocurren en el mundo de los negocios y requieren la manipulación de las cuentas de un negocio. Por ejemplo, si una empresa paga un soborno, no registra la cantidad en una cuenta sin valor llamada «gasto de soborno». Más bien, el negocio disfraza el pago registrándolo en una cuenta de gastos legítima (tales como reparaciones y gastos de mantenimiento, o gastos legales).

Si una empresa registra los ingresos por ventas antes de que se hayan realizado las ventas (un tipo común de fraude de información financiera), no registra los ingresos falsos en una cuenta separada llamada «ingresos por ventas ficticias». Las ventas falsas se registran en la cuenta de ingresos por ventas regulares.

Aquí hay otro ejemplo de una práctica ilegal. El blanqueo de dinero implica tomar dinero de fuentes ilegales y hacerlo pasar a través de una empresa para que parezca legítima, es decir, para darle una identidad falsa. Este dinero difícilmente puede ser registrado como «ingresos de la venta de drogas» en las cuentas de la empresa.

Si un empleado desfalca dinero de la empresa, tiene que cubrir sus huellas haciendo entradas falsas en las cuentas o no haciendo entradas que deberían registrarse.

Manipular las cuentas para ocultar el fraude, las actividades ilegales y la malversación de fondos se llama generalmente hacer malabarismos con las cuentas. Otro término que probablemente hayas escuchado es cocinar los libros.

Aunque este término se utiliza a veces en el mismo sentido de hacer malabarismos con las cuentas, el término»cocinar los libros» se refiere más a menudo al fraude contable deliberado, en el que el propósito principal es producir estados financieros que cuenten una historia mejor que la que se apoya en los hechos.

Ahora, he aquí una ironía: Cuando los delincuentes cometen fraude contable, también necesitan conocer la historia real, por lo que llevan dos juegos de libros: uno para los números de fraude y otro para los números reales.

Cuando las cuentas han sido malabares o los libros han sido cocinados, los estados financieros del negocio son distorsionados, incorrectos y engañosos. Los prestamistas, otros acreedores y los propietarios que tienen capital invertido en el negocio dependen de los estados financieros de la compañía.

Además, los gerentes y la junta directiva de una empresa (el grupo de personas que supervisan una corporación comercial) pueden ser engañados -suponiendo que no sean parte del fraude, por supuesto- y también pueden ser responsables ante terceros acreedores e inversores por su incapacidad para atrapar el fraude.

Los acreedores e inversionistas que terminan sufriendo pérdidas tienen bases legales para demandar a los gerentes y directores (y tal vez a los auditores independientes que no detectaron el fraude) por los daños sufridos.

El IRS está en constante alerta por fraude en las declaraciones de impuestos federales, tanto de negocios como personales. El IRS tiene la autoridad para venir y auditar los libros del negocio y también las declaraciones de impuestos sobre la renta de sus gerentes e inversionistas. La condena por evasión de impuestos es un delito grave.

ADD YOUR COMMENT