Cómo manejan la deuda a largo plazo los tenedores de libros

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Por Explicado de consumo

La mayoría de las empresas asumen alguna forma de deuda que se pagará en un período de tiempo que es superior a 12 meses. Esta deuda puede incluir préstamos para automóviles, hipotecas o pagarés. Un pagaré es un acuerdo escrito en el que usted acuerda pagar a alguien una cantidad fija de dinero en algún momento en el futuro a una tasa de interés en particular.

Puede ser mensual, anual o algún otro término especificado en la nota. La mayoría de los préstamos a plazos son tipos de pagarés.

Registro de una deuda

Cuando la empresa asume la deuda por primera vez, se registra en los libros de la misma manera que una deuda a corto plazo:

DebitCreditCashXXXNotes PayableXXXEste

ejemplo muestra cómo registrar la recepción de efectivo de un pagaré de American Bank.

Los pagos también se registran de manera similar a la deuda a corto plazo:

DebitCreditNotes PayableXXXInterest ExpenseXXXCashXXX Este

ejemplo muestra cómo registrar el pago en un pagaré de American Bank.

Usted registra la deuda inicial a largo plazo y realiza los pagos de la misma manera en QuickBooks que en el caso de las deudas a corto plazo.

Aunque la forma en que se introduce la información inicial no es muy diferente, existe una gran diferencia entre la forma en que se muestra la deuda a corto y largo plazo en los estados financieros. Toda la deuda a corto plazo se muestra en la sección Pasivo circulante del balance general.

La deuda a largo plazo se divide y se muestra en diferentes partidas individuales. La porción de la deuda que vence en los próximos 12 meses se muestra en la sección de Pasivos Corrientes, que suele ser una partida denominada algo así como «Porción Corriente de la Deuda a Largo Plazo». El saldo restante de la deuda a largo plazo con vencimiento posterior a los próximos 12 meses aparece en la sección de Pasivo a Largo Plazo del balance general como Pagarés por pagar.

Compras importantes y deuda a largo plazo

A veces se establece una responsabilidad a largo plazo al mismo tiempo que realiza una compra importante. Usted puede pagar una parte de la cantidad adeudada en efectivo como pago inicial y el resto como nota. Para mostrarle cómo registrar tal transacción, suponga que un negocio ha comprado un camión por $25,000, ha hecho un pago inicial de $5,000, y ha tomado una nota a una tasa de interés del 6 por ciento por $20,000. Así es como se registra esta compra en los libros:

DebitCreditVehicles25,000Cash5,000Notes Payable – Vehículos20,000Este

ejemplo muestra cómo registrar el pago por la compra del camión azul.

A continuación, se registran los pagos en el pagaré del mismo modo que cualquier otro pago de préstamo:

DebitCreditNotes Payable – VehiclesXXXInterest ExpenseXXXCashXXXEste

ejemplo muestra cómo registrar el pago en nota para un camión azul.

Al registrar el pago de una deuda a largo plazo para la cual usted tiene un pago a plazos fijo, es posible que no obtenga un desglose de intereses y capital con cada pago. Por ejemplo, muchas veces cuando usted toma un préstamo de auto, usted obtiene un libro de cupones con sólo el pago total que debe pagar cada mes. Cada pago incluye tanto el capital como el interés, pero no recibe ningún desglose que detalle cuánto se destina a intereses y cuánto se destina al capital.

Separación de capital e intereses

¿Por qué esta falta de separación es un problema para registrar los pagos? Cada pago incluye una cantidad diferente para el principal y para los intereses. Al principio del préstamo, el principal está en su monto más alto, por lo que el monto de interés adeudado es mucho más alto que más adelante en el proceso de pago del préstamo cuando el saldo es más bajo. Muchas veces en el primer año de los documentos pagaderos sobre artículos de alto precio, como una hipoteca sobre un edificio, usted está pagando más intereses que el capital.

Para registrar la deuda a largo plazo por la cual no recibe un desglose cada mes, necesita pedirle al banco que le otorgó el préstamo un cronograma de amortización. Un programa de amortización enumera el pago total, la cantidad de cada pago que se destina a intereses, la cantidad que se destina al capital y el saldo restante que se debe pagar en el pagaré.

Algunos bancos proporcionan un programa de amortización automáticamente cuando usted firma todos los documentos del pagaré. Si su banco no puede darle uno, puede obtenerlo fácilmente en línea usando una calculadora de amortización. Usted puede encontrar una calculadora de programa de amortización en línea.

Usando esa calculadora, la siguiente tabla enumera el desglose de capital/intereses para los primeros seis meses de pago del camión en una tabla de amortización de seis meses. Puede ver que el importe pagado al capital en un pagaré a largo plazo aumenta gradualmente, mientras que el importe del interés pagado disminuye gradualmente a medida que se cancela el saldo del pagaré. La calculadora calculó los pagos de los 60 meses, pero no todos se muestran aquí.

Cuadro de amortización de seis meses para los pagos de camiones
Pago total PrincipalesInteresesSaldo de las notas restantes $386.66$286.66100.00$19,713.34$386.66$288.0998.57$19,425.25$386.66$289.5397.13$19.135.72$386.66$290.9895.68$18,844.75$386.66$292.4394.23$18,552.32$386.66$293.8992.77$18,258.42Mirando la

tabla de amortización de seis meses, esto es lo que necesitaría anotar en los libros para el primer pago del camión:

DebitCreditNotes Payable – Vehicles286.66Interest Expense100.00Cash386.66Este

ejemplo muestra cómo registrar el pago en nota de un camión.

Al leer la tabla de amortización, observe cómo la cantidad pagada en concepto de intereses es ligeramente menor cada mes a medida que el saldo de la nota que aún debe pagarse se reduce gradualmente. Además, el monto pagado hacia el capital de ese pagaré aumenta gradualmente a medida que menos del pago se utiliza para pagar intereses.

Para cuando comience a hacer los pagos del último año del préstamo, el costo de los intereses se reducirá drásticamente debido a que el saldo es mucho más bajo. Para el primer pago de Year 5, la cantidad pagada en intereses es $22.47, y la cantidad pagada en principal es $364.19. El saldo restante después de ese pago es de $4,128.34.

A medida que reduce su saldo de capital, mucho menos de su pago se destina a intereses y mucho más a la reducción del capital. Es por eso que muchos especialistas financieros le aconsejan que pague el capital lo más rápido posible si desea reducir el plazo de un préstamo.

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