Cómo usar las métricas de capital de trabajo y liquidez de la relación actual

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Por Michael Taillard

Las empresas utilizan la métrica del capital circulante para decirles exactamente cuál es su valor neto a corto plazo. Si usted pagó todas sus deudas a corto plazo, ¿cuál sería el valor de sus activos a corto plazo restantes? Por ejemplo, si usted pagó sus tarjetas de crédito, ¿le quedaría dinero en su cuenta bancaria?

Así es como se ve la métrica del capital de trabajo:

Para utilizar esta ecuación, siga estos pasos:

  1. Busque el activo y el pasivo circulante en el balance en las secciones de activos y pasivos (¡veamos!).
  2. Reste los pasivos corrientes de los activos corrientes para obtener el capital de trabajo.

Si una empresa tiene más activos a corto plazo que pasivos a corto plazo, el capital circulante de la empresa es un número positivo. A las empresas les gusta ver capital de trabajo positivo porque indica que van a poder pagar sus deudas al menos durante el próximo año más o menos.

Otra forma de ver la liquidez de una empresa para los próximos 12 meses es utilizar el ratio actual. Este ratio calcula el número de veces que una empresa podría pagar sus pasivos corrientes, utilizando sus activos corrientes. Así es como se ve la proporción:

Y así es como se usa:

  1. Encuentre los activos y pasivos corrientes en el balance general.
  2. Divida el activo circulante por el pasivo circulante para obtener la razón circulante.

Por lo tanto, si una empresa tuviera el doble de activos circulantes que pasivos circulantes, tendría un ratio de solvencia igual a 2,0. Si una empresa tuviera la mitad de activos circulantes que pasivos circulantes, entonces su ratio de solvencia sería de 0,5.

Debido a que la razón corriente incluye inventarios además de otras formas de activos circulantes, una razón corriente baja puede indicar que una compañía está en riesgo o es muy buena en la administración de un inventario bajo (lo cual es bueno para mantener bajos los costos). En otras palabras, hay que tener un poco de contexto para que esta proporción sea realmente útil.

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