Informes financieros: Cómo llenar el formulario 10-K

El formulario 10-K es el formulario oficial de informe anual que la SEC requiere, y es el informe que es más probable que usted vea como parte del informe anual brillante que las compañías envían a los inversionistas. El 10-K incluye cuatro partes.

En la Parte I del 10-K, encontrará los siguientes detalles sobre las operaciones comerciales:

  • Tema 1 – Asuntos: Esta sección describe las operaciones de la compañía con discusiones sobre las líneas de productos, las principales clases de clientes, las industrias en las que la compañía opera y detalles sobre las operaciones nacionales y extranjeras. «En esta sección también se examinan los»Factores de riesgo» (Tema 1A) y las»Observaciones no resueltas del personal» (Tema 1B).
  • Punto 2 – Propiedades: Esta sección describe la propiedad que posee la compañía.
  • Punto 3 – Procedimientos judiciales: Esta sección discute cualquier procedimiento legal en el que esté involucrada la compañía y el impacto material que las demandas puedan tener en la compañía.
  • Punto 4 – Revelaciones sobre la seguridad de las minas: Si corresponde, se debe proporcionar información sobre violaciones a la seguridad de las minas u otros asuntos regulatorios.
  • La Parte II de la 10-K incluye información relacionada con cualquier asunto que afecte la salud financiera de la compañía. En esta parte, encontrará los siguientes elementos:

  • Punto 5 – Mercado de capital ordinario del registrante, asuntos de accionistas relacionados y compras de valores de capital por parte del emisor: En esta sección, encontrará información sobre el mercado de valores de la empresa, la bolsa en la que cotiza la empresa, los precios trimestrales de las acciones durante dos años, el número de accionistas, la cantidad pagada en dividendos en efectivo durante dos años y la discusión de cualquier restricción sobre la capacidad de la empresa para pagar dividendos futuros.
  • Ítem 6 – Datos financieros seleccionados: En esta sección, encontrará un resumen a cinco años de los datos financieros seleccionados, incluyendo las ventas netas, los ingresos o las pérdidas de las operaciones continuas (actividades de la compañía que se realizan cada año para fabricar y vender productos o servicios) por acción, los activos totales, la deuda a largo plazo, los dividendos en efectivo por acción de las acciones ordinarias y la información sobre las acciones preferentes rescatables (acciones que pueden convertirse en deuda).
  • Punto 7 – Discusión y análisis de la gerencia sobre la situación financiera y los resultados de las operaciones: En esta sección, la gerencia discute la situación financiera de la compañía y cualquier cambio en su condición que haya ocurrido en el último año. La gerencia también discute los resultados de las operaciones y analiza la liquidez, los recursos y las operaciones de la compañía. Si se produjeran cambios importantes en los estados financieros durante el año, la compañía también discute dichos cambios.
  • Punto 7A – Información cuantitativa y cualitativa sobre el riesgo de mercado: Esta sección es donde usted encontrará la discusión de la gerencia sobre los factores económicos externos que impactaron las operaciones de la compañía, tales como los efectos de la inflación. También encontrará información sobre la competencia de la empresa y los principales riesgos para la industria en su conjunto.
  • Punto 8 – Estados financieros y datos complementarios: Aquí encontrará el balance, la cuenta de explotación (PyG) y el estado de flujos de caja, así como toda la información complementaria de estos documentos, como las notas a los estados financieros y el informe de los auditores.
  • Punto 9 – Cambios y desacuerdos con los contadores en materia de contabilidad y revelación de información financiera: Si la empresa tiene algún desacuerdo con los auditores sobre qué información debe presentarse en los estados financieros y cómo presentarla, en esta sección es donde usted encuentra la discusión de las diferencias.
  • Punto 9A – Controles y procedimientos: Aquí encontrará información sobre los controles y procedimientos internos de la empresa para evitar fraudes y garantizar la exactitud de los estados financieros.
  • Punto 9B – Otras informaciones: Esta sección incluye los artículos que no se reportan en un 8-K durante el año, así como los artículos que se reportan en un 8-K pero que no se reportan en otro lugar en el 10-K.
  • La Parte III del 10-K lo lleva entre bastidores de las operaciones de la compañía y le da información sobre los directores y altos ejecutivos, incluyendo cualquier paquete especial de compensación que reciban. Los siguientes son los artículos que puede esperar encontrar:

  • Punto 10 – Directores y funcionarios ejecutivos del registrante: Aquí encontrará información sobre quiénes forman parte de la junta directiva de la empresa, así como sobre quiénes son los principales ejecutivos de la empresa.
  • Punto 11 – Remuneración de los ejecutivos: La empresa debe informar en este apartado de las retribuciones de todos sus altos directivos.
  • Punto 12 – Titularidad en materia de seguridad de ciertos beneficiarios efectivos y de la administración y asuntos relacionados con los accionistas: Aquí encontrará información detallada sobre las acciones propiedad de los altos ejecutivos, miembros del consejo de administración, altos directivos y cualquier otro accionista importante de la empresa.
  • Punto 13 – Ciertas relaciones y transacciones relacionadas y la independencia de los directores: En esta sección encontrará información sobre las grandes operaciones vinculadas, como las que se realizan entre la empresa y su equipo directivo. Las compañías también deben incluir información sobre transacciones significativas con subsidiarias o accionistas importantes.
  • Punto 14 – Principales comisiones y servicios contables: Aquí encontrará información detallada sobre la relación entre la empresa y sus contadores. La compañía debe reportar los honorarios facturados por cada uno de los dos últimos años fiscales por los servicios profesionales prestados por el contador principal para la auditoría de los estados financieros de la compañía, así como por cualquier servicio relacionado con la auditoría, y también debe revelar los honorarios por los servicios fiscales prestados por los contadores profesionales para el cumplimiento de las obligaciones tributarias, el asesoramiento fiscal y la planificación tributaria, así como los honorarios por cualquier servicio adicional que preste el contador principal. Además, la compañía debe revelar las políticas y procedimientos preaprobados del comité de auditoría relacionados con el trabajo del contador principal.
  • La Parte IV de la 10-K es el tópico para las exhibiciones adicionales, incluyendo cualquier programa de estados financieros y cualquier informe que la compañía haya presentado a lo largo del año y que haya sido reportado en el Formulario 8-K.

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