Informes financieros: Cómo llenar el formulario del 10-Q

Cada trimestre, las corporaciones deben reportar los resultados financieros a la SEC (que es la principal responsable de la supervisión de las corporaciones públicas por parte del gobierno de los Estados Unidos) en el Formulario 10-Q. El 10-Q no es un formulario en blanco que deba ser llenado. En cambio, la SEC proporciona instrucciones generales sobre la información que debe incluirse y el formato en el que debe presentarse. El 10-Q incluye dos partes.

La información financiera requerida para la Parte I del Formulario 10-Q no es muy diferente de la información requerida para los informes anuales. Se requieren cuatro artículos:

  • Punto 1 – Estados financieros: En esta sección se incluyen el balance, la cuenta de explotación (PyG) y el estado de flujos de efectivo.
  • Punto 2 – Discusión y análisis de la gerencia sobre la situación financiera y los resultados de las operaciones: Esta sección incluye una discusión y análisis por parte de la gerencia sobre la liquidez, los recursos y las operaciones de la compañía, su situación financiera y cualquier cambio que haya ocurrido durante el trimestre.
  • Punto 3 – Información cuantitativa y cualitativa sobre el riesgo de mercado: Esta sección incluye una discusión sobre las condiciones externas que impactan el mercado de la compañía, incluyendo el impacto de la inflación, las condiciones económicas que podrían impactar los ingresos y las fuerzas competitivas que podrían impactar los resultados futuros de la compañía.
  • Punto 4 – Controles y procedimientos: Esta sección requiere que la gerencia revele los controles y procedimientos que la compañía tiene establecidos para proteger sus activos y la exactitud de sus informes financieros.
  • Las compañías reportan otros asuntos importantes de la corporación que no caen bajo el tema de los resultados financieros en la Parte II del 10-Q. Esta sección contiene varias posiciones posibles, pero las sociedades GL deben incluir únicamente las posiciones relevantes para el trimestre en cuestión que se informa. A continuación se presentan los puntos de la Parte II:

  • Punto 1 – Procedimientos judiciales: Los hechos que impliquen un procedimiento judicial sólo deberán ser comunicados durante el trimestre en el que hayan adquirido importancia relativa y, en su caso, en los trimestres futuros, cuando se disponga de información relativa a los hechos relevantes. La evolución material es un procedimiento que puede tener un impacto significativo en las finanzas de una empresa.
  • Tema 1A – Factores de riesgo: Esta sección revisa los riesgos revelados relacionados con el negocio, la situación financiera y los flujos de efectivo de una empresa, así como los resultados de las operaciones que pueden verse afectados negativamente por cualquiera de estos riesgos. El precio de cotización de las acciones ordinarias de la empresa puede disminuir debido a estos riesgos.
  • Punto 2 – Ventas no registradas de valores de renta variable y utilización de los ingresos: La compañía debe reportar todos los valores de capital vendidos por el registrante durante el período cubierto por el informe que no fueron registrados bajo la Ley de Valores. También debe incluirse información sobre la recompra de valores.
  • Punto 3 – Incumplimiento de obligaciones senior: Si una empresa incumple con el pago del principal o de los intereses de la deuda de la empresa y el incumplimiento no se subsana en un plazo de 30 días, la empresa debe informar al respecto. El único tipo de incumplimiento que no necesita ser reportado es uno entre una compañía matriz y una de sus subsidiarias.
  • Punto 4 – Revelaciones sobre la seguridad de las minas: Si corresponde, aquí se informa sobre violaciones a la seguridad de las minas u otros asuntos regulatorios.
  • Punto 5 – Otras informaciones: Este punto es un tópico para cualquier asunto que no haya sido reportado previamente en el Formulario 8-K pero que necesita ser reportado. Una compañía no tiene que presentar un 8-K por un problema reportado en el Formulario 10-Q.
  • Punto 6 – Anexos e informes en el Formulario 8-K: Cualquier informe de cumplimiento presentado durante el trimestre debe adjuntarse como anexo (páginas adicionales que proporcionan esta información) en el 10-Q.
  • ADD YOUR COMMENT